Hva er negativ skattepliktig inntekt?

Negativ skattepliktig inntekt på skattebetalers Internal Revenue Service (IRS) Form 1040 selvangivelse kalles et netto driftstap (NOL). Dette kan gjøre det mulig for en skattyter å kreve tilbakebetaling for alle estimerte skattebetalinger og tilbakeholdelsesperioder i inneværende år og kan overføres fremover mot fremtidige skatteår eller tilbakeføres for å generere refusjoner fra tidligere skatteår.

Fører til

Et netto driftsunderskudd for en enkelt skattebetaler skyldes vanligvis tap som påløper i en forretningsenhet og deretter tildelt skattebetaleren. Regler i Internal Revenue Code gjør det vanskelig for et netto driftsresultat å skyldes fradrag mot annen, ikke-næringsinntekt. De vanligste kildene til netto driftstap er gjennomgangstap fra et partnerskap eller S-Corporation, et tap beregnet på skattebetalers plan C (fortjeneste eller tap fra virksomhet) eller et ikke-passivt tap som genereres fra utleievirksomhet eller fra disposisjon av passiv utleie eiendomsvirksomhet.

Offsett mot andre kilder

Ved beregning av netto driftsresultat skal skattytere først bruke kilden til tap for å kompensere andre inntekter som lønn, rente eller utbytte, kapitalgevinster, skattepliktig individuell pensjonskontofordeling, gevinst og inntektsinntekt. For eksempel vil en skattyter med et nettoinnskudd på $ 50 000 fra en bedrift, $ 30 000 av lønnsinntekt og $ 5 000 av renteinntekter ha et netto driftsunderskudd på $ 15 000. Skatteytere kan vanligvis kreve en rekke fradrag mot alle inntektskilder. De fleste av disse kan ikke brukes til å øke et netto driftsresultat.

Carryback og Carryforward

Skatteytere kan vanligvis reversere netto driftstap mot skattepliktig inntekt i de to foregående årene og fremførbart netto driftstap mot skattepliktig inntekt for de neste 20 årene. Det er en rekke unntak fra den toårige tilbakebetalingstiden, og enkelte skattebetalere, som kvalifiserte småbedrifter, oppdrettsvirksomheter og skattebetalere i kvalifiserte katastrofeområder, kan være i stand til å ta tilbake tap i så mange som fem år. Skatteytere som krever tilbakebetalingstab kan søke om refusjoner ved å bruke enten IRS Form 1045, Application for Tentative Refund, eller IRS Form 1040X, Endret US Individuell Inntektsskatt Retur.

strategier

Skatteytere kan ansette mange strategier for å maksimere fordelen av netto driftstap. Mange skattebetalere, spesielt de med bedrifter som rapporterer inntekt og fradrag på kontantbasis, kan være i stand til å akselerere inntekt eller fradrag og påvirke netto driftsresultat. Siden skattebetalere med netto driftstap ikke kan kreve visse fradrag, vil mange forsøke å unngå et netto driftstap, og foretrekker i stedet å rapportere moderat inntektsnivå over to skatteår, i stedet for et netto driftsresultat i ett år og en stor inntektsverdi i neste. I tillegg kan skattebetalere med lav inntektsnivå i tidligere år velge å frafalle tilbakebetaling og i stedet forføre fremtidige tap mot fremtidig inntekt, som skattebetaleren mener vil bli beskattet til høyere marginalrenter.