Skattefordeler ved avskrivning av eiendeler

Avskrivningsberettigede eiendeler er en vanlig måte å skaffe skattefordeler for selskaper med driftsmidler deployert i drift. Bedrifter kan fullt ut bekostne eller avskrive enkelte spesielle kvalifiserte eiendeler i året etter innkjøp under spesifikke skatteregler, men de behandler de fleste anleggsmidlene som kapitalinvesteringer som avskrives gjennom årene i form av årlige avskrivninger. Avskrivningsberettigede eiendeler genererer skattefradrag og forsvarer skattebetalinger. Men når et selskap selger en avskrivet eiendel, kan det være nødvendig å gi tilbake visse skattebesparelser og til og med betale ekstra skatter på gevinster.

Generelle Avskrivninger

Avskrivningskostnader er skattefradrag som er tillatt under visse relaterte skatteregler. Avskrivningskostnader er ikke-kontante utgifter fordi de ikke er faktiske kontantstrømmer, men heller kostnader som brukes til å gjenvinne en eiendels tidligere kontantinnkjøp. For å kreve skattemessige fradrag gjelder selskapene ikke-kontantavskrivningskostnadene mot sin skattepliktige inntekt, og dermed reduserer beløpet av betalbar skatt. Ulike eiendeler har ulike lengder av skattepliktige liv basert på relevante skatteregler. Fordi en eiendels verdi er allokert og kostnadsført over perioden vil den bli brukt, jo kortere eiendelens skattepliktige liv, desto mer årlige skattepliktig fradrag for selskapet. Avskrivning av eiendeler over en kortere periode med høyere avskrivningskostnader gir ikke bare høyere skattefordeler, men oppfordrer også bedrifter til å erstatte eiendeler raskere.

Avskrivninger Fradragsvalg

Bedrifter kan velge mellom ulike avskrivningsmetoder for å velge hvor mange avskrivninger de vil belaste hvert år basert på inntektsinntektene i samme år. Et selskaps inntekter kan endres i løpet av en eiendels levetid, og dermed matcher beløpet av avskrivninger med endrede inntekter et selskap som maksimerer sine skattefordeler. Et selskap vil for eksempel bruke nedskrivningsmetoden for avdragsbalanse dersom den forutsetter potensielt høyere inntekter fra en ny eiendel. Nedgangen i balansen er en akselerert avskrivningsmetode, og tildeler større avskrivningskostnader til de tidligere årene. Derfor kan et selskap kompensere for sine forventede høyere inntekter i de tidligere årene med større avskrivningskostnader i samme perioder for å redusere skattebetalinger.

Avskrivning Gjengivelsesskatt

Nedskrivning av eiendeler bidrar til å utsette et selskaps skattebetalinger, men kan ikke helt eliminere dem til slutt. Et selskap kan ikke fullt ut beholde skattebesparelsene fra denne praksisen, avhengig av mengden av såkalt avskrivningsgenerering. Under skatteregler anses tidligere avskrivninger redusert når fortjeneste fra å selge en avskrevet eiendel overstiger eiendelens bergingsverdi, som er gjenværende eiendelverdi ved avskrivningens slutt. Bedrifter rapporterer beløpet av gjenopprettede avskrivningsfradrag som gevinster av ordinær inntekt på tidspunktet for eiendomssalg og må betale skatt på det ved ordinær skattesats.

Bortskaffelse av eiendeler

Salget av en avskrivet eiendel, ofte referert til som eiendelavhendelse, kan også innebære realisasjonsgevinster i tillegg til de ordinære inntektsgevinster i form av avskrivningsgenvinning. Inntekter fra eiendomssalg utover summen av bergingsverdien og hele beløpet av gjenopprettede avskrivninger er vurdert som kapitalgevinst som beskattes til en mer gunstig rente. Således, avhengig av salgsverdi, kan selskapene ikke ha noen gevinster fra eiendomssalg. Men på den annen side bidrar en lavere salgsverdi til å redde et selskap fra å betale skatt på gjenopptatte avskrivninger.