Avstemningsmetoder for kontantstrømoppgørelser i samsvar med GAAP

Generelle aksepterte regnskapsprinsipper (GAAP) anbefaler at bedrifter bruker en periodiseringsmetode. Dette betyr at resultatregnskapet gjenspeiler utgifter og inntekt opptjent, men ikke mottatt eller brukt ennå. En kontantstrømoppstilling, derimot, gjenspeiler de faktiske kontantinnskuddene og utleggene; Det vurderer ikke kundefordringer eller overhengende utgifter som lønn som ennå ikke er betalt, men kan allerede innregnes som en kostnad. Derfor må kontantstrømoppstillingen avstemmes med resultatregnskapet.

Generelle aksepterte regnskapsprinsipper

Generelle aksepterte regnskapsprinsipper er finansielle regnskapsretningslinjer og prinsipper fastsatt i United States av Financial Accounting Standards Board; International Accounting Standards Board opprettholder de internasjonale regnskapsstandardene. GAAP-anbefalingene og retningslinjene gir konsistens til regnskapet. US Securities and Exchange Commission krever at alle børsnoterte selskapers regnskap er GAAP-kompatible. Dette gir investorer muligheten til å tolke de økonomiske dokumentene, selv om det ikke er en garanti mot svindel.

Kontantstrømoppstilling

Kontantstrømoppstillingen rapporterer mengden kontantgenerert og brukt til drift, finansiering og investeringsaktiviteter i en bestemt periode. Finansierings- og investeringsaktiviteten er kontantbasert, så kontantstrømoppstillingen er enkel for disse områdene. Driftsregnskapet bruker imidlertid en periodiseringsmetode og kontantstrømoppstillingen må konvertere den opptjente nettoinntekt til netto kontantinntekt. Et selskap kan velge å bruke enten direkte eller indirekte beregningsmetode - begge er GAAP-kompatible. Den avledte netto kontantbeløpet er det samme i begge metodene.

Indirekte metode

Den indirekte metoden kalles også forsoningsmetoden. Den indirekte metodenes netto kontantberegning starter med nettoinntektsbeløpet som vises i resultatregnskapet for perioden. Beløpet i kundefordringer trekkes fra nettoinntekt fordi det ennå ikke er mottatt, og beløpet i leverandørgjeld legges til nettoinntekt fordi det ikke er brukt ennå. Resultatet er mengden kontantstrøm fra driften i en bestemt periode.

Direkte metode

Den direkte metoden er også kjent som resultatregnskapsmetoden. I stedet for å bruke nettoresultatet fra resultatregnskapet - som den indirekte metoden gjør - bestemmer denne metoden kontantbeløpet i hver av nettoinntektskomponentene. Inntekter minus kundefordringer er lik kontantinntekter, og driftskostnader minus utlånsgjeld er lik bekostningskontanter. Inntektsskatt minus kostnadskvoter er lik inntekt før skatt. Trekk skattekostnad fra dette nummeret og du har netto kontantinntekt.